С января 2018 года латвийские компании уплачивают налог на прибыль только в момент распределения прибыли — не в момент её получения. Прибыль, остающаяся в компании и реинвестируемая, не облагается налогом в год её возникновения.
Как это работает на практике
Ставка составляет 20%, применяемая методом gross-up. Если латвийская компания распределяет €100 000 в виде дивидендов, налог составляет €20 000, уплачиваемый компанией до распределения. Реинвестированная прибыль не облагается налогом до момента её распределения.
- Распределённая прибыль: 20% налог на прибыль
- Реинвестированная прибыль: 0% — налог не взимается до распределения
- Стандартная ставка НДС: 21%
- Льготный НДС (12%): медикаменты, отдельные публикации, гостиничное размещение
- Социальные взносы: около 34% — 23,59% платит работодатель, 10,50% удерживается из зарплаты
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Латвия имеет более 60 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих все крупные страны ЕС, Великобританию, Россию, Грузию и многие азиатские юрисдикции.
Директива ЕС «Мать-дочь» освобождает дивиденды между компаниями-резидентами ЕС от удерживаемого налога при доле участия ≥10% в течение 12 месяцев. В сочетании с сетью соглашений Латвии это объясняет, почему латвийские холдинги широко используются как европейский хаб в международных структурах.
Команда N3XTLV моделирует налоговые последствия до регистрации любой структуры, исходя из реальной ситуации акционеров.