Теория флагов была разработана как концепция снижения зависимости от одного государства. Очищенная от идеологической нагрузки, базовая идея полезна для любой международно-ориентированной компании: разные страны предлагают разные преимущества, и нет причин сосредотачивать всю юридическую, налоговую и операционную деятельность в одном месте.
Четыре флага, важных для современного бизнеса
Первый флаг — регистрация: где юридически зарегистрирована компания. Латвия часто является правильным ответом для ориентированных на ЕС компаний: полноценное юридическое лицо ЕС, режим налогообложения распределённой прибыли, более 60 налоговых соглашений. Второй флаг — место фактического управления: эти два флага должны совпадать, иначе возникает риск двойного налогового резидентства.
Третий флаг — банкинг: где хранятся счета компании. Четвёртый — хранение активов и интеллектуальной собственности: наиболее налогово-чувствительный флаг, требующий тщательного анализа.
Проект ОЭСР BEPS значительно ужесточил требования к экономическому присутствию. Чисто искусственные структуры — без реального присутствия и деятельности — становятся всё менее эффективными. Правильно применённая Теория флагов — это легитимное географическое распределение реальной деловой активности.
Единый стандарт автоматического обмена информацией (CRS), действующий в более чем 100 юрисдикциях, означает автоматическое раскрытие иностранных счетов и структур налоговым органам. Правильная структура — та, которая выдержит любую проверку.