Расширение антиуклонительного законодательства в ЕС за последнее десятилетие кардинально изменило смысл владения иностранной компанией. Налоговые органы и банки спрашивают не «где зарегистрирована эта компания?», а «где она реально работает и есть ли у неё реальная экономическая деятельность?»
Что означает экономическое присутствие на практике
Под экономическим присутствием понимается реальная деятельность компании в юрисдикции регистрации. Налоговые органы проверяют: реальные решения директоров; реальных сотрудников; физические офисы, которые действительно используются; банковские счета, отражающие реальные операции.
Директивы ЕС ATAD 1 и 2, имплементированные во всех странах ЕС с 2019 года, включают правила КИК и нормы о гибридных несоответствиях, разработанные для предотвращения переноса прибыли. Латвийская компания, существующая только на бумаге, не обеспечивает никакой защиты от этих норм в стране происхождения.
Что требует каждый элемент субстанции
Зарегистрированный адрес необходим, но недостаточен. Реальный офис, местный учёт и директор, способный доказать реальное участие в принятии решений, — ключевые элементы при проверке субстанции.
- Протоколы заседаний должны подтверждать принятие решений в Латвии
- Договоры должны подписываться директором латвийской компании
- Выставление счетов и банковские операции должны проходить через местные счета
- Трудовые договоры с латвийским персоналом должны быть зарегистрированы в органах власти
Услуга B2B Операций N3XTLV — юридический адрес, местный учёт, административное управление и назначение директора — в совокупности формируют экономическое присутствие, делающее латвийскую компанию убедительной для банков и налоговых органов.