Dal gennaio 2018, le società lettoni pagano l'imposta sul reddito solo al momento della distribuzione degli utili — non quando vengono generati. Gli utili reinvestiti e trattenuti in azienda non sono tassati nell'anno in cui maturano.
Come funziona concretamente
L'aliquota è del 20%, applicata in modalità gross-up. Se una società lettone distribuisce €100.000 di dividendi, l'imposta dovuta è €20.000, da versare prima della distribuzione. Gli utili reinvestiti non sono tassati fino alla distribuzione.
- Utili distribuiti: imposta sul reddito del 20%
- Utili reinvestiti: 0% — nessuna tassazione fino alla distribuzione
- IVA standard: 21%
- IVA ridotta (12%): farmaci, alcune pubblicazioni, alloggio
- Contributi sociali: circa il 34% totale — 23,59% a carico del datore, 10,50% trattenuto al dipendente
Convenzioni contro la doppia imposizione
La Lettonia ha oltre 60 convenzioni fiscali in vigore, che coprono tutti i principali paesi UE, il Regno Unito, la Russia, la Georgia e molte giurisdizioni asiatiche.
La Direttiva UE Madre-Figlia esenta i dividendi tra società UE dall'imposta alla fonte (partecipazioni ≥10% per almeno 12 mesi). Combinata con la rete CDI lettone, questo è il motivo per cui molte strutture internazionali usano holding lettoni come hub europeo.
Il team di N3XTLV modella l'impatto fiscale prima di costituire qualsiasi entità, in base alla situazione reale dei soci e dell'azienda.